Можно ли несовершеннолетнему ребенку воспользоваться льготой на уменьшение земельного налога

Платят ли дети налог на землю 2021 год

Статья акутальна на: Июль 2021 г.

Достаточно часто налоговым консультантам задают вопросы о том, должны ли дети уплачивать налоги в связи с тем, что в силу своего возраста дети являются полностью или частично недееспособными. Чаще всего вопрос касается налога на имущество физических лиц, реже — при уплате НДФЛ с дохода, от продажи имущества и использовании имущественных налоговых вычетов.

В данном вопросе важна точность формулировок, поэтому для начала надо отметить, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия).

Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее.

Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к.

оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с . физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности . денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.

2021), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста.

Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным.

Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г.

№ 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст.

21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54).

Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

:  Налог на землю в Белгородской области

Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей.

В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

статьей 75 НК пенями;

статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

При этом надо иметь в виду следующее:

как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

Источник: https://comfort-invest.ru/drugoe/platjat-li-deti-nalog-na-zemlju-2021-god.html

Земельный налог на несовершеннолетнего ребенка: нужно ли платить?

Понятие «многодетная семья» определяется Национальным стандартом РФ о социальном обслуживании населения. Согласно этому документу, к многодетным относятся семьи, в которых на иждивении находятся три и более несовершеннолетних гражданина. При этом воспитанники должны проживать совместно, не состоять в браке и не работать.

• биологические дети;
• дети, взятые под опеку;
• усыновленные дети.

Мать, воспитывающая двоих детей от предыдущего брака и родившая еще одного ребенка в нынешнем, имеет право оформить семье статус «многодетной». Законодательство не разделяет детей на родных и приемных, юридически они равны. Однако и здесь есть нюансы.

Статус «многодетных» утрачивается в случае смерти одного из детей, а также при достижении кем-либо из иждивенцев совершеннолетнего возраста.

Исключением становятся дети, обучающиеся в образовательных учреждениях на очной форме. Тогда семья имеет право пользоваться всеми льготами, пока ребенку не исполнится 24 года. Отчисление из учебного заведения считается поводом для аннулирования разрешения на продление сроков пользования статусом.

Условия получения льготы

Семья, получившая статус многодетной, должна также соответствовать ряду критериев, по которым и определяется возможность ее освобождения от уплаты земельного налога или его частичного сокращения:

• Цель, с которой земля используется. Участок, подвергаемый налогообложению, обязательно должен быть использован в личных целях, например для индивидуального жилищного строительства либо для ведения личного подсобного хозяйства. Если земля сдается внаем, в предоставлении преференции будет отказано.
• Регистрация членов семьи. Каждому члену семьи нужно быть прописанным на участке, подлежащем налогообложению.
• Уровень доходов. Многодетным семьям, чьи совокупные доходы ниже прожиточного минимума, региональные органы власти с большей вероятностью предоставят необходимые льготы.
• Площадь земли. Облагаемый налогами надел не должен превышать порога, установленного в конкретно взятом регионе.

Как оформить льготу

Для оформления льгот на налоги на землю для многодетных семей представителям последних необходимо явиться в орган, предоставляющий льготу, с полным пакетом документов. Стоит учитывать, что льгота предоставляется в разной форме. Существуют следующие варианты:

• полное освобождение от налога (редкая форма, доступная ограниченной категории лиц, относящейся сразу к нескольким социально страхуемым слоям населения);
• частичное освобождение от уплаты налога (до 50%);
• уменьшение налоговой базы;
• уменьшение налоговой ставки.

Список необходимых документов отличается в зависимости от региона, но стандартно выглядит ниже приведенным образом:

• Заявление составляется согласно образцу, содержит в себе личные данные заявителя и членов его семьи, основания для получения преференции и просьбу ее предоставить.
• Документы, удостоверяющие личность каждого члена семьи. Если заявитель является опекуном и усыновителем, нужны соответствующие свидетельства и справки.
• Документы на земельный участок. К ним относится кадастровый паспорт, выписка из Росреестра, свидетельство о регистрации права собственности и другие бумаги, содержащие информацию о стоимости участка, его площади.
• Подтверждающие льготу документы (справка о признании семьи многодетной, свидетельства о рождении находящихся на иждивении детей).

Куда подать документы

Получить полную информацию о налогах на землю для многодетных семей , действующих в Вашем регионе, можно только в конкретных населенных пунктах, к которым прикреплен земельный надел. Для этого обратитесь в отделения следующих уполномоченных органов:

• Администрация города, села. Здесь плательщик получает консультацию по поводу установленных льгот и узнает категорию лиц, проходящих по ним согласно условиям отбора в конкретном субъекте РФ.
• Отделение Федеральной налоговой службы. Тут гражданин РФ не только узнает, попадает ли он в число льготников, но и получает список необходимых документов.

Администрация населенного пункта консультирует, однако саму услугу по предоставлению льгот не оказывает. Предпочтительнее обратиться сразу в отделение Федеральной Налоговой службы.

Помимо личного посещения отделений, существует и консультация онлайн. Большинство отделений перечисленных выше служб имеет собственные сайты с актуальной информацией о действующих нормативно-правовых актах.

Таким образом, многодетные семьи могут получить поддержку от государства и сократить затраты на уплату налогов. Хотя льгота на уплату земельного налога устанавливается на региональном уровне, ее размеры в некоторых субъектах значительно экономят семейный бюджет.

Должен ли уплачивать земельный налог ребенок, являющийся собственником земельного участка или его доли?

УФНС по Кемеровской области, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Законодательством Российской Федерации не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

Напомним, что законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет) являются их родители, усыновители, опекуны и попечители.

Следовательно, родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Cтатьи по теме:

• 28.04.2021 К кому обращаться за переносом срока оплаты транспортного и земельного налога?

Источник: https://sudsoveti.ru/nesovershennoletnij-rebenok-i-zemelnyj-nalog-razyasneniya-fns/

Налоговые льготы многодетным семьям – какие налоги не нужно платить

В сентябре-октябре россияне получают платёжки от налоговиков на уплату имущественных налогов. Нам до 1 декабря нужно заплатить налоги на земельные участки, квартиры, дома и прочую недвижимость, а также на транспортные средства.

Если, конечно, что-то из этого имеется в личной собственности. Весной 2021 года многодетным семьям предоставили льготу – по большинству имущественных налогов начисления для них будут меньше.

Напомним, какие именно налоговые льготы предоставили многодетным семьям в 2021 году, какие налоги будут начисляться по-новому.

От каких налогов освобождаются многодетные семьи

Иногда вопрос ставится именно так. Ответим сразу – полного освобождения от каких-то налогов для многодетных семей нет.

Государство предоставило им вычеты по некоторым имущественным налогам, благодаря которым сумма сборов заметно уменьшится.

Впрочем, в определённых случаях вполне может получиться так, что вычеты покроют всю налоговую базу. Тогда по факту семью действительно освободят от того или иного налога.

Начнём с главного вопроса – какие семьи в налоговом законодательстве в принципе отнесены к многодетным.

Определения многодетной семьи, как это ни удивительно, в российском федеральном законодательстве нет до сих пор. Хотя закон о многодетных семьях готовится, его проект даже появился осенью 2021 года. Пока же в каждом конкретном случае критерии многодетности разные.

В налоговом кодексе новые льготы положены семьям, в которых воспитывается три несовершеннолетних ребёнка. Если из троих детей хотя бы одному исполнилось 18 лет, семья лишается права на льготы.

Льготы всем российским многодетным семьям полагаются по двум налогам:

• на землю,
• на недвижимость (правильное название – налог на имущество физических лиц).

Есть один важный нюанс, о котором также стоит помнить. Мы всегда оплачиваем имущественные налоги за прошлый год. Например, в 2021 году оплачиваются налоги за 2021 год.

Льготы для многодетных семей по имущественным налогам были приняты в апреле 2021 года. Но они действуют задним числом – с 2021 года.

Поэтому уже в 2021 году льгота по факту действует, и суммы в платёжках от ФНС для таких семей меньше, чем могли бы быть.

Льгота по земельному налогу

Эта льгота предельно простая и понятная. Она выглядит абсолютно так же, как аналогичная льгота по налогу на землю для пенсионеров. Многодетные семьи освобождены от уплаты налога на 6 соток их земельного участка.

Таким образом, если семье с тремя детьми младше 18 лет принадлежит участок в 10 соток, заплатить налог придётся только за четыре из них. А если площадь участка – 6 соток или меньше, оплачивать налог и вовсе не придётся.

Льгота по налогу на жильё

Эта льгота в принципе такая же, как и в случае с земельным налогом. Многодетная семья оплачивает налог лишь на часть своей квартиры или дома. Но формула расчёта будет немного более сложной.

Начнём с того, что определённый вычет по налогу на недвижимое имущество положен в принципе всем. В зависимости от типа жилья величина вычета следующая:

• комната – 10 кв. м,
• квартира – 20 кв. м,
• дом – 50 кв. м.

Так, если россиянин владеет домом площадью 70 кв. метров, он заплатит налог только на 20 “квадратов”.

Многодетным с 2021 года предоставили дополнительные вычеты, которые зависят от количества детей:

• на комнату или квартиру – по 5 кв. м за каждого ребёнка,
• на дом – по 7 кв. метров за каждого ребёнка.

Предположим, семья с тремя детьми живёт в квартире общей площадью 80 квадратных метров. Изначально за любую квартиру полагается вычет 20 кв. м. Дополнительно к этому семья получит вычет на 15 кв. м за троих детей (по 5 кв. м за каждого ребёнка). Всего из налоговой базы исключается 35 “квадратов”. Налог начислят на оставшиеся в данном случае 45 кв. м.

Если объектов недвижимости несколько

Семья вполне может владеть несколькими объектами недвижимости. У неё может быть два земельных участка (например, один садовый и один – тот, на которым стоит дом). В собственности родителей может быть две квартиры и т.п.

Налоговые льготы многодетной семье в таком случае предоставят только на один объект.

По умолчанию налоговики сами выбирают, на какую квартиру или земельный участок из нескольких имеющихся предоставлять льготу.

Но закон обязывает их выбирать так, чтобы это было максимально выгодно собственнику. К примеру, если семья владеет двумя участками земли – по 4 и 7 соток – льготу дадут на второй.

Это позволит использовать вычет в 6 соток по полной.

Если по каким-то причинам семье удобнее, чтобы льгота была предоставлена как-то иначе, нужно написать заявление в ФНС. В таком заявлении явно указывается, на какую именно квартиру или дом вы хотели бы распространить действие положенной вам льготы.

Подать подобное заявление по обновлённому закону можно вплоть до 31 декабря того года, за который вы будете оплачивать налог. То есть, если сделать выбор до 31 декабря 2021 года, то льготу применят по вашей просьбе в платёжке, которая придёт осенью 2021 года.

А что с транспортным налогом?

По его поводу в федеральном законодательстве никаких льгот не появилось. Однако на уровне отдельных регионов они вполне могут существовать. Законы вашей области, республики или края могут подразумевать, что налог на автомобиль многодетные семьи в принципе не платят. Поэтому местные налоговики будут начислять транспортный налог исходя из регионального закона.

Кстати, дополнительные льготы для многодетных семей по налогам на землю и имущество в регионах также могут применяться. Во многих местах они существовали все последние годы. Принятый в апреле 2021 года закон просто сделал налоговые льготы для семей с тремя и более детьми доступными всем, независимо от региона проживания.

Оригинал статьи на нашем сайте: https://krutomama.ru/laws/nalogovye-lgoty-mnogodetnym-semyam-kakie-nalogi-ne-nuzhno-platit/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/krutomama/nalogovye-lgoty-mnogodetnym-semiam-kakie-nalogi-ne-nujno-platit-5da9aa68c05198d79d9e1ae9

/ Корпоративное страхование / Можно ли несовершеннолетнему ребенку воспользоваться льготой на уменьшение земельного налога

Платят ли многодетные земельный налог?

Для улучшения демографической ситуации в стране государство старается предоставлять супругам, имеющим двух и более детей, различные льготы во многих сферах жизнедеятельности.

Однако в 2021 году не совсем понятно, касается ли это земельного налога для многодетных семей.

Согласно действующему законодательству, земельный налог обязаны уплачивать , то есть граждане, имеющие участки земли, которыми они владеют на праве собственности, наследования либо безвозмездного долговременного пользования.

Расчёт величины отчисления в пользу государства производятся от . Для земель сельскохозяйственного назначения, а также личных подсобных хозяйств будет составлять 0,3%. Для остальных категорий объектов значение показателя будет равно 1,5%.

Налоговый кодекс Российской Федерации является основным документом, который законодательно регулирует земельные и иные налоги.

Подскажите, пожалуйста, правомерно ли взымание налога на землю и частный дом с несовершеннолетнего?

В соответствии с Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 N 2003-1 в действующей редакции.

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Т. е. документы о том, что пенсионер приносите в налоговую для подтверждения льготы вместе с заявлением на льготу по налогу — снимут начисленные суммы. Так что за ребенка платят его законные представители- родители налог, а пенсионер — освобожден. Для получения льготы по налогу на имущество физическое лицо обязано представить в инспекцию

Как платят налог на землю дети и пенсионеры

ПО ЗАКОНУ«Должен ли пенсионер платить земельный налог за участок земли, расположенный в городе?» Г.

И. КОСЫГИН (Курск). Отвечает руководитель УФНС России по Курской области Татьяна НОВИКОВА:

«Решением Курского горсобрания от 25 ноября 2005 года №172-3-РС (редакция от 20.08.2013 года) «Об установлении на территории муниципального образования «Город Курск»

земельного налога» пенсионеры по возрасту, которым назначены пенсии в соответствии с законодательством РФ, освобождены от уплаты земельного налога в размере 50% только за земельные участки, которые не используются в предпринимательской деятельности.

Для получения льготы налогоплательщику необходимо подать заявление и соответствующие документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения».

* * *«Должен ли уплачивать земельный налог несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником доли земельного участка?» Л.

Нюансы оплаты налога на имущество несовершеннолетними детьми

Родителей интересует, платят ли в России несовершеннолетние дети налог на имущество.

Граждане, которые обладают собственностью, подвергаются налогообложению. Исключение составляют льготные категории, которым нет необходимости отдавать средства.

По поводу взрослых людей не возникает сомнений – они обязаны платить налоги, но распространяется ли налогообложение на ребенка? Рассмотрим, нужно ли ему платить налог на имущество.

Налог на имущество – ежегодный платеж, который обязателен для обладателей недвижимой собственности.

Речь идет о квартирах, частных домах, дачах, комнатах и долях в объектах.

Если у человека есть подобное имущество, то один раз в год на него начисляется налог.Неважно, в каком возрасте находится человек, обладающий недвижимостью. Налог на имущество физических лиц не зависит от того, является владельцем собственности взрослый или дети. Придется заплатить налогообложение, а исключение составляют только граждане, у которых имеются льготы.

Какие налоговые льготы имеют многодетные семьи в 2021 году

На данный момент налоговая льгота для многодетных семей регулируется несколькими правовыми актами:

, определяющий порядок получения выплат в таком статусе. Налоговый кодекс Российской Федерации, определяющий список положенных льгот. Постановление правительства Российской Федерации, определяющее порядок предоставления налоговых льгот, их перечень.

Многие выплаты устанавливаются на региональном уровне.

Прописываются они также в региональных законодательных актах. У каждого субъекта страны есть свои законы, которые предусматривают реальную помощь многодетным семьям.

статьи

Воспользоваться таким правом может только работающий человек, который уплачивает в размере 13%. Ежемесячный вычет положен к выплате: родителям, которые находятся в браке;

Налог на имущество для несовершеннолетних

Право и бизнес by admin • 26.02.

2015 Каков порядок налогообложения налогом на имущество имущества, находящегося в собственности несовершеннолетних граждан Несовершеннолетние граждане, имеющие в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения, являются плательщиками налога на имущество вне зависимости от их возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, эксплуатируется ли ими это имущество (ст.

400 НК РФ). Таким имуществом признаются: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения (ст. 401 НК РФ). Сведения об имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра и его территориальных органов (п.

1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; п.

4 ст. 85 НК РФ)

Земельный налог на несовершеннолетнего ребенка: нужно ли платить?

»»» Последнее обновление 2021-10-26 в 11:55 Распространенной практикой является оформление недвижимости или передача по наследству лицам, еще не достигшим 18 лет, и тут возникает вопрос: начисляется ли налог на землю на детей? Каким образом регулирует этот вопрос российское право — в материале.

В земельному налогу посвящена . В этого закона перечислены субъекты, которые освобождаются от уплаты данного платежа. Среди них нет несовершеннолетних.

Но органы муниципалитетов также вправе устанавливать собственный круг льготников. Если посмотреть местные законы с помощью сервиса

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

на сайте ФНС России, вы можете найти различные категории освобождаемых от обложения. Это значит, что несовершеннолетний ребенок должен платить налог на землю, если он является владельцем земельного участка на основании права собственности.

Можно ли несовершеннолетнему ребенку воспользоваться льготой на уменьшение земельного налога

Источник: https://help-avto76.ru/mozhno-li-nesovershennoletnemu-rebenku-vospolzovatsja-lgotoj-na-umenshenie-zemelnogo-naloga-34052/

Положен ли налог на имущество несовершеннолетних детей?

Семейное право > Несовершеннолетние дети > Положен ли налог на имущество несовершеннолетних детей?

По российскому законодательству каждый собственник недвижимости или автомобиля должен платить налоги государству.

Однако многих граждан интересует вопрос, действует ли это правило для детей, и начисляется ли им налог на имущество несовершеннолетних детей. Данный момент является спорным в настоящее время.

На практике налоговые органы присылают платежные квитанции для оплаты и если родители не будут их оплачивать, то налоговики начислят штрафные санкции.

Однако юристы утверждают, что такая позиция неправильная и начисленные налоги и штрафы можно оспорить в суде.

Законодательство

Чтобы разобраться, должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество, необходимо знать основные понятия, установленные законодательством РФ.

Под налогом понимается индивидуальный безвозмездный платеж государству, который взимается с российских граждан в денежной форме за принадлежащую им собственность.

Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина. Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог.

К несовершеннолетним гражданам по российскому законодательству относятся все лица, не достигшие 18 лет. Однако согласно Налоговому кодексу субъектом налоговых правоотношений могут быть только лица, старше 16 лет.

Получается так, что все же налоги начисляются тем гражданам, которые не являются субъектами этих правоотношений.

Налогооблагаемое имущество

Каждый гражданин России должен знать, какое имущество подлежит налогообложению, чтобы при оформлении его в собственность быть готовым, что на него будет начислен соответствующий налог.

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налога:

• транспортный налог начисляется на все виды транспорта с двигателями внутреннего сгорания и электродвигателями;
• налог на недвижимость (дома, квартиры, гаражи и прочие строения);
• земельный налог начисляется на все земельные участки.

Таким образом, все дорогостоящее имущество облагается налогом.

Многие родители хотят предоставить долю в такой собственности своим детям, а иногда и полностью оформляют все имущество в их владение.

Это делается зачастую из следующих побуждений:

1. Облегчает процедуру раздела имущества в случае развода между супругами, так как собственность детей не подлежит разделу, а закрепляется за ними независимо от расторжения брака между родителями.
2. Также в случае смерти мамы или папы ребенок не должен делить это наследство с другими родственниками первой очереди.

Но если бы на практике детям не начислялся имущественный налог, то большинство бы родителей оформили всю собственность на своих детей только чтобы сэкономить на налогах.

Для исключения этой возможности налоговые органы принуждают граждан оплачивать налог на квартиру и другую недвижимость.

Кто ответственный

По факту если пришел налог на имущество на несовершеннолетнего ребенка получается так, что он должен его оплатить. Но как он должен это сделать, если у него нет личного дохода?

И даже если ему родители или близкие родственники подарят денежные средства, то они не считаются его доходом, подлежащим налогообложению. Кто платит налог на имущество за несовершеннолетних детей в таком случае?

Налоговики накладывают эту обязанность на родителей за своих детей. В качестве основания они ссылаются на статью 80 Семейного кодекса, в которой говорится о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей.

Но юристы оспаривают данную позицию, обосновывая это 2 основаниями:

1. Указанная статья СК подразумевает обязанность родителей в обеспечении ребенка всем необходимым для его нормального полноценного содержания. А ответственность за начисленные налоги сюда не входит.
2. Помимо этого незаконно и начисление штрафных санкций ребенку до исполнения ему 16 лет, так как налоговое законодательство запрещает привлекать к ответственности детей, не достигших указанного возраста.

Отсюда можно сделать вывод, что данная позиция спорная и в суде ее можно оспорить.

Необходимо создать прецедент, чтобы пленум Верховного суда дал разъяснение по данному спорному вопросу. В таком случае все граждане будут понимать, как действовать в такой ситуации.

Льготы

Прежде чем начинать спор с налоговиками по поводу начисленных налогов, нужно проверить, а не подходит ли данная семья к льготной категории граждан, которые имеют право на частичное освобождение от налогового бремени.

В Налоговом Кодексе статья 407 содержит перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты имущественных налогов. К ним относятся:

• инвалиды, имеющие нетрудоспособность с детства;
• члены семей военных, оставшиеся без кормильца;
• инвалиды, имеющие 1 и 2 категорию нетрудоспособности;
• лица, которых положена социальная поддержка по различным законным основаниям;
• некоторые другие категории граждан, которым такое право могут предоставить региональные власти.

Перед тем как перечислять налоги в бюджет страны важно изучить региональное законодательство, так как зачастую оно предусматривает дополнительные налоговые льготы для своих жителей.

Вычеты

Также нужно помнить, что каждый родитель имеет право получить налоговый вычет на подоходный налог, если дети несовершеннолетние.

Таким образом, частично он сможет компенсировать ту сумму налога, которую заставляют уплатить его налоговые органы за собственность ребенка.

Условия для получения налогового вычета следующие:

1. У гражданина должен быть ребенок или дети, не достигшие 18 лет.
2. Учет очередности по количеству детей ведется индивидуально по каждому родителю, независимо от того, что первые дети уже достигли совершеннолетнего возраста.
3. Допускается получение вычета, если подросток обучается на очной форме обучения до достижения ему 24 лет.

В 2021 году налоговый вычет предоставляется с начала календарного года до достижения общей полученной суммы доходов налогоплательщиком 350 тысяч рублей.

Сумма вычета зависит от очередности рожденного ребенка:

• на первого и второго вычет составляет 1400 рублей;
• на третьего и следующих по 3000 рублей;
• при воспитании ребенка с инвалидностью вычет составит 12000 для родителей и 6000 рублей для опекунов, приемных родителей.

Важно понимать, что перечисленные суммы не подлежат фактической выплате. А это те суммы, с которых ежемесячно не взимается налог.

Таким образом, при начислении подоходного налога расчет будет следующий:

1. Человеку без детей с доходом 30 тысяч рублей будет начислено: 30 000 — 30 000*0,13 % = 26100 рублей.
2. Человеку с двумя детьми с доходом 30 тысяч рублей: 30 000 – 30 000*0,13 % + (1400+1400)*0,13 = 26464 рублей.

И такое начисление осуществляется ежемесячно до тех пор, пока общая сумма его дохода не превысит 350 тысяч рублей. С такой зарплатой гражданин будет получать вычет 11 месяцев, то есть почти весь год.

Помимо этого за приобретение недвижимости каждый человек имеет право оформить налоговый вычет в пределах 2 миллионов рублей. Таким образом, сумма вычета составит 260 тысяч рублей.

Но как быть, если часть этой недвижимости или полностью она оформлена в собственность ребенка? Налоговое законодательство дает по этому поводу разъяснение, что родитель вправе оформить такой вычет за своего несовершеннолетнего ребенка.

При этом такое право получает каждый родитель, если они состоят в официальном семейном союзе и напишут соответствующее заявление. В данном обращении нужно указать, кто и в какой доле будет возвращать подоходный налог.

Также налоговые органы считают, что сам ребенок не утратит свое право на получение налогового вычета в дальнейшем, так как его родители смогли оформить данный вычет за своего ребенка.

Получить имущественный вычет можно за следующее:

• за покупку квартиры;
• за строительство жилого дома;
• за приобретение земли;
• за приобретение строительных и отделочных материалов;
• за оплату строительных услуг;
• за недостроенное жилое помещение;
• за подключение к различным коммунальным услугам и проведению специальных сетей по участку;
• за приобретение отделочных материалов;
• за проектные работы, а также подготовку сметной документации;
• за уплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Важно знать, что проценты не входят в установленные 2 миллиона. Они отсчитываются дополнительно, и максимальная сумма их переплаты может составлять 1 миллион рублей.

Таким образом, в течение 3 лет после произведения перечисленных затрат гражданин может вернуть 260 тысяч рублей уплаченных налогов за саму недвижимость и 130 тысяч рублей за переплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Порядок оплаты

Ответом на вопрос, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, является практика множества семей, что его приходится платить.

Но важно знать, что плательщиком должен являться именно сам ребенок.

Поэтому важно знать, как оплатить налог так, чтобы он был зачислен именно за ребенка, а не за его родителя.

Предусмотрено 2 способа уплаты денежных средств:

• наличными средствами в любом банке;
• путем безналичного перевода средств со своего счета или карты в банке.

Первый случай упрощает дело, если оплата происходит по присланной готовой квитанции налогоплательщику вместе с суммой налога. Для этого достаточно прийти со своим паспортом в банк и оплатить в кассе необходимую сумму.

В случае безналичных перечислений реквизиты счета, с которого поступят средства, будут указаны именно родителя. А нужно, чтобы зачисление произошло на имя ребенка.

Для этого необходимо в информации о платеже указать следующую информацию:

• ИНН ребенка;
• реквизиты его свидетельства о рождении;
• ФИО.

Если такие данные не будут указаны, то средства поступят на счет родителя и будут висеть в виде переплаты на его счете в налоговых органах.

Для поиска выхода из сложившейся ситуации придется писать заявление в Налоговые органы о возврате денежных средств, либо о переводе их на счет ребенка.

Оформление ИНН

Если ребенку пришло уведомление из налоговой о том, что он обложен земельным налогом или любым иным из имущественных налогов, для зачисления платежа он должен иметь ИНН.

Поэтому получение такого номера обязательно для несовершеннолетних граждан в случае наличия у них какой-либо собственности. Для получения данного документа нужно обратиться в ФНС.

Подать заявление можно несколькими способами:

• непосредственно лично или через представителя в любое территориальное отделение;
• через МФЦ также лично или через представителя;
• направить по почте;
• через официальный сайт ФНС.

При этом потребуется при себе иметь определенный перечень документов и их копий:

• паспорт ребенка или его свидетельство о рождении;
• паспорт представителя;
• справка к свидетельству о рождении, подтверждающая регистрацию несовершеннолетнего гражданина, либо штамп в паспорте о его прописке.

Копии надо заверить подписью представителя ребенка. На каждой бумаге нужно написать выражение «Копия верна», поставить дату, подпись и расшифровку.

Помимо этих бумаг потребуется заполнить заявление по установленной форме. Бланк можно получить у принимающих данные документы сотрудников, либо найти на сайте ФНС.

Принципы расчета налога

При расчете стоимости налога на недвижимость или земельного налога используются такие показатели, как:

1. Кадастровая стоимость, вычисляется специальной службой кадастра, и данная информация хранится в Росреестре.
2. Инвентаризационная стоимость, данные сведения хранятся и устанавливаются БТИ.
3. Ставки для установления перечисленных учетных показателей, определяются региональным законодательством.
4. Коэффициент дефлятор, устанавливается Министерством Экономики.
5. Площадь недвижимости для снижения налоговой базы определяется муниципалитетом.
6. Перечень льгот, закрепленный федеральным и региональным законодательством.
7. Понижающий коэффициент.

Все эти показатели необходимы для постепенного плавного увеличения налога на имущество. Его рост происходит ежегодно за счет изменения основных коэффициентов.

Транспортный налог также относится к имущественным. Но его размер зависит от:

• вида транспортного средства и его стоимости (отнесение его к списку роскошных автомобилей);
• его мощности;
• от перечня установленных льготных категорий;
• срока владения в течение года;
• налоговой ставки конкретного региона.

Все эти показатели учитываются при расчете налога.

Таким образом, законодательство России позволяет гражданам оформлять в собственность своих несовершеннолетних детей различные виды имущества. Однако это не освобождает самих родителей от уплаты налогов.

Они могут сопротивляться и оспаривать необходимость их уплаты. Но судебная практика показывает, что данная обязанность снята с родителей не будет.

Единственное, что они могут оспорить в суде, это начисление штрафных санкций ребенку, если он не достиг 16 лет. Так как по налоговому законодательству именно с этого возраста подросток считается субъектом налоговых правоотношений.

Возможность отсудить начисленные штрафы не освобождает родителей ребенка от уплаты самого начисленного налога за ребенка.

При этом оплата должна обязательно осуществляться от имени ребенка с указанием его ИНН, ФИО и реквизитов документа, удостоверяющего личность.

Родители имеют право на оформление имущественного налогового вычета, даже если вся собственность оформлена на ребенка.

При этом сам несовершеннолетний гражданин не лишается этого права в дальнейшем на получение своего вычета.

:

Источник: http://semeinoe-pravo.net/nalog-na-imushhestvo-nesovershennoletnih-detej/

Налог на имущество несовершеннолетних детей в 2021 г: платится ли, правила

Последние изменения: Январь 2021

Понятие налогообложения включает объединение показателей в виде наличия объекта, налоговой базы и источника дохода для перечисления платежа.

Налог на имущество несовершеннолетних детей под объектом подразумевает наличие имущественных ценностей, под базой налогообложения – соответствующие проценты, предусмотренные в зависимости от показателей – количественных и качественных характеристик имущества и региона нахождения субъекта. Но отсутствие у детей источника дохода остаётся предметом дискуссий граждан.

Налогообложение имущества граждан – физических лиц без предпринимательского статуса предусмотрено регулирующим законом № 2003-1 от 09.12.1991 года. В соответствии со ст.

1 нормативного акта плательщиками признаются собственники имущественных ценностей, признаваемых в качестве объекта налогообложения, без уточнения, со скольки лет платят налог на имущество.

Акцент закон делает именно на объекте, а не возрастной категории.

Получив статус налогоплательщика в соответствии с объектом, подлежащем налогообложению, гражданин вправе осуществлять уплату налогов в казну через законных или уполномоченных представителей (ст.

26 НК РФ), определяемых гражданским законодательством. Обязанность осуществлять правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних лиц возложена на родителей, опекунов и попечителей (ст.

26 и 28 ГК РФ), в том числе платить налоги на детей на имущество.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, в зависимости от вида предусматривающего следующие платежи в бюджет:

• налог на недвижимость при наличии в собственности домов, квартир, гаражей и прочих строений, независимо от принадлежащего метража;
• транспортный налог при наличии личного транспорта с двигателями внутреннего сгорания или электродвигателями;
• налог на землю при владении земельными участками независимо от общей площади.

Фискальные органы рассчитывают сумму платежа на основании информации об имуществе, находящемся в собственности, и высылают уведомления на имена собственников.

Если на несовершеннолетнего ребёнка пришёл налог на имущество, то указанная сумма должна быть перечислена в бюджет до 1 декабря текущего года.

В противном случае будут начислены финансовые санкции в виде штрафа за неуплату и пень за каждый день просрочки.

Льготные категории детей при налогообложении

Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.

В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:

• инвалиды, имеющие данный статус с детства;
• члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
• лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
• категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.

Перед перечислением платежей в бюджет целесообразно изучить особенности регионального законодательства, поскольку имущественный налог относится к местным платежам.

Федеральным законом делегировано право принимать решения относительно установления дополнительных льгот по местным налогам региональным властям, которые решают на местах, облагаются ли дети налогом на недвижимость и налогом на транспортные средства.

Физические лица, имеющие право на налоговую льготу (п.6 ст.407 НК РФ) должны представить в фискальную службу заявление по установленной форме с приложением подтверждающих документов, дающих право на льготирование. Вопрос, может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком, имеет утвердительный ответ. Следуя логике законодателя, при наличии льготы малыш должен написать соответствующее заявление. Налоговый Кодекс не указывает лиц, способных составить документ за младенца. Руководствуясь общим определением ГК РФ составить заявление должны родители, опекуны или попечители.

Детские вычеты

Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ.

Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:

• возраст ребёнка не превышает 18-летней отметки;
• возраст подлежит продлению до 23-х лет при обучении на очной форме высшего учебного заведения.

Размер вычета зависит от количества детей, на которого ребёнка по счёту предоставляется и общей суммы полученного дохода, рассчитанного нарастающим итогом с начала календарного года. В текущем 2021 году для получения вычета доход не должен превышать 350 тысяч рублей, а ежемесячная сумма составляет:

• 1400 рублей – на первого и второго по очерёдности ребёнка;
• 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
• 12000 рублей – на ребёнка-инвалида, воспитываемого родителями;
• 6000 рублей – на инвалида с детства, находящегося на содержании опекунов или попечителей.

Вопрос компенсации налогов на имущество детей до 18 лет, уплаченных родителями или опекунами при наличии инвалидности беспочвенен, поскольку детская инвалидность относится к льготным категориям, освобождающая от платежей в бюджет на федеральном уровне.

По мнению законодателя, если ответить отрицательно на вопрос: облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество, то родители или опекуны в целях ухода от налогообложения на законных основаниях будут переписывать имущественные ценности на детей, лишая казну налоговых поступлений. При этом никто не будет сопоставлять, что  предоставляемый детский вычет перекрывает уплаченную сумму. Однако для получения вычета родители должны иметь официальный доход в виде заработной платы, а при отсутствии платежи приходится осуществлять за счёт собственных источников.

Имущественные вычеты

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены.

Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ.

Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2021 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка.

Получить право можно за следующие действия:

• приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
• вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
• финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
• платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
• приобретение материалов и комплектующих для строительства;
• оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
• погашение процентов при ипотечном кредитовании.

На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость.

Порядок перечисления

Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика. Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:

1. Наличными денежными средствами в любой банковской организации. Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.
2. Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:
   • оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;
   • детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).

Как оплатить налог за ребёнка без квитанции? Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы.

По формальному признаку в личной карточке родителя числится переплата или сумма налога «висит» в неопознанных платежах, а в лицевом счёте ребёнка фиксируется недоимка, требующая выяснения. Простейший выход из ситуации – оформление идентификационного кода на несовершеннолетнего, не имеющего установленных ограничений по возрасту.

Фискальный орган по итогам года приобретения движимого и недвижимого имущества и ежегодного владения производит начисление налогов самостоятельно в зависимости от количества месяцев обладания имуществом. Если собственник владел имущественными ценностями менее 15-ти дней в конкретном месяце, то период исключается из расчёта, если более 15-ти дней, то учитывается, как полный месяц по стандартным математическим правилам.

Несовершеннолетние платят налог на имущество на основании рассчитанной суммы аналогично взрослым без предоставления льгот на «детский возраст».

Определяющими факторами при расчёте налога на недвижимость выступают следующие параметры:

• кадастровая или инвентаризационная стоимость (возможная для использования в расчёте последний раз в 2021 году) в зависимости от региона нахождения объекта;
• ставки, устанавливаемые местными властями;
• общая площадь недвижимости с учётом льготируемого метража на каждого владельца;
• коэффициент-дефлятор, устанавливаемый экономическим ведомством ежегодно при расчёте по инвентаризационной стоимости.

На размер транспортного налога влияют:

• вид транспортного средства;
• мощность двигателя;
• год выпуска;
• установленная в регионе ставка.

Имущественные ценности всех видов не запрещены для оформления на несовершеннолетних лиц. Вопрос о том, должны ли дети платить налог на имущество, имеет утвердительный ответ. Определяющим фактором является не возраст, а объект имущества. Судебная практика по данной проблеме отсутствует, но при возникновении недоимки возможно оспорить только начисление финансовых санкций, поскольку до достижения 16-летнего возраста в соответствии с Налоговым Кодексом РФ гражданин не относится к субъектам налоговых правоотношений.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2021 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/pravo-sobstvennosti/nalog-na-imushhestvo-nesovershennoletnih-detey/