Льгота по страховым на усн

Все изменения по УСН в 2021 году. Отмена льгот, МРОТ, Пособия, Взносы

С 2021 года законодательство РФ поменялось.

В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2021 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Собраны 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2021 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года.

Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР. 

Отмена льгот по взносам для упрощенцев Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены.

Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование 0%, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2021 года включительно.

Следовательно, с 2021 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%. Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб.

Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.

Отмена декларации по УСН Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы. Новая форма 2-НДФЛ Изменения затронули и форму 2-НДФЛ.

Теперь их две: Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2021 год вы также сдаете по новой форме. Сроки сдачи формы не поменялись, вот какие установлены на 2021 год.

Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте «Новая форма 2-НДФЛ».

Новые пособия С 2021 года изменились пособия: детские, декретные, больничные (в ранние сроки беременности единовременное при рождении ребенка по уходу за ребенком до 1,5 лет по уходу за ребенком до 3 лет декретные больничные работникам).

Новые КБК по взносам Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2021 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь. Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам.

Поменялся формат фискальных данных ККТ С 2021 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать.

Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.

Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей.

Новый бланк расчета по страховым взносам. В расчете по страховым взносам поменяются раздел 1 и 3. В разделе 1 больше нет строк, которые ранее предназначались для подсчета общей суммы взносов с начала периода.

Зато появилась строка 005 «Тип плательщика (код)», где необходимо выбрать один из двух типов плательщика:
-лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
-лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа — «01». В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы. Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа. Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов. Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал. Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2021 года, за 2021 год сдаем по старой форме.

Новый МРОТ С 1 января 2021 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб. Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату

Удержание по исполнительным листам — Предельный размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников. С 2021 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ).

На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Электронные трудовые книжки Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Дни труда и отдыха В 2021 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:— 5 января на 2 мая— 6 января на 3 мая— 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

— 30 декабря 2021 года– 8 января 2021 года— 8-10 марта— 1-5 мая— 9-12 мая— 12 июня

— 2-4 ноября

Производственный календарь на 2021 год с праздниками и выходными Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря.

Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др.

Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

Скачать

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

Компенсация за задержку заработной платы Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Полномочия трудовой инспекции Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

Обзор изменений для плательщиков единого налога УСН с 2021 года

Источник: Упрощёнка

Более подробно о новостях жкх в дзен

Источник: http://geosts.ru/novosti/vse-izmeneniya-po-usn-v-2021-godu/

Какие налоги и кому спишут за II квартал 2021 года

Внимание! 8 июня 2021 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2021 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2021 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.

Кому спишут налоги за II квартал 2021 года

В соответствии с принятым законом от уплаты налогов за II квартал 2021 года освобождены следующие субъекты предпринимательской деятельности:

• организации, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей российской экономики был утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.2021 № 434);
• индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции;
• организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями государственных грантов и субсидий;
• централизованные религиозные организации.

В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны до 20 июня 2021 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.

Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2021 года.

Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2021 года. НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях. Освобождение по этим двум налогам не применяется.

Какие налоги спишут за II квартал 2021 года

Согласно принятому закону, пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплачивать следующие налоги и авансовые платежи:

• авансы по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2021 года;
• авансы по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2021 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца);
• авансы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2021 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал);
• акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2021 года;
• водный налог за 2 квартал 2021 года;
• НДПИ за апрель, май и июнь 2021 года;
• ЕСХН за полугодие 2021 года (этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2021 года);
• авансовый платеж по УСН платежа за полугодие 2021 года (в части платежа, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал 2021 года);
• ЕНВД за 2 квартал 2021 года;
• транспортный налог за период с 1 апреля по 30 июня 2021 года;
• налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года;
• земельный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года;
• уплачиваемый за себя предпринимателями НДФЛ – в части авансового платежа за полугодие 2021 года, уменьшенного на аванс за 1 квартал 2021 года;
• налог на имущество физических лиц за период с 1 апреля по 30 июня 2021 года (в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности;
• налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2021 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2021 года);
• торговый сбор за 2 квартал 2021 года.

Обнуление страховых взносов за II квартал 2021 года

Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2021 года.

В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2021 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование – в размере 0,0%;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0,0%;
• на обязательное медицинское страхование – в размере 0,0 %.

Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.

Снижение фиксированных страховых взносов для ИП

Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2021 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.

Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2021 года составят 20 318 рублей.

При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.

Льготы по НДФЛ

Помимо всего прочего, принятый закон дополняет перечень доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ. Так, в перечень необлагаемых налогом доходов включили:

• доходы в виде выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлен коронавирус;
• доходы в виде субсидии, полученной самозанятым в целях возврата уплаченного им налога на профессиональный доход за 2021 год.

Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/111432/

Повышение страховых взносов с 2021 года

31 декабря 2021 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2021 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2021 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2021 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2021 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2021 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2021–2021 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2021 г. (ФЗ № 212) и с 2021 г. по 2021 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2021 г. не предусмотрено.

В 2021 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2021 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2021 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2021 года Федеральным законом от 03 августа 2021 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2021 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2021 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2021 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2021 г.

С 1 января 2021 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: https://acato.ru/articles/20211119/istekaet-srok-lgot-po-strahovym-vznosam-dlya-uo-tszh-zhsk-primenyayushih-usn

Льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН (ОКВЭД)

Дополнительные условия для получения льготы.

Льгота предоставляется предприятиям, ведущим деятельность социальной и производственной направленности (ст. 427 НК РФ) в размере более 70% общего объема.

Для получения возможности применить пониженные ставки указанный ОКВЭД должен быть заявлен предприятием в учредительных документах и реестре как основной.

Если льготируемый вид деятельности не будет признан в документах предприятия основным, организация или ИП на УСН лишится права на пониженные ставки.

https://www.youtube.com/watch?v=myRrRhthWbc

Назовем основные требования для получения льготы: (нажмите для раскрытия)

Для определения показателя преимущественного поступления по основному виду деятельности допускается сложение выручки по одному классу ОКВЭД. При отсутствии выручки, иного дохода отсутствует возможность определить право на пониженный тариф. Компании на УСН определяют доход без учета расходов предприятия.

Льготные ставки для плательщиков УСН

Предприятия, применяющие УСН, имеют право в 2021 году применить пониженные размеры ставки для отчислений на обязательно страхование работников. Установлены ставки в меньшем размере для всех видов взносов.

Льготные тарифы предусмотрены только для работодателей в части отчислений на страхование работников. ИП, уплачивающие страховые взносы на личное пенсионное и медицинское обеспечение, не имеют возможности снизить суммы отчислений. Фиксированные взносы устанавливаются на правительственном уровне и уплачиваются вне зависимости от режима, применяемого предпринимателями.

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы установлены ст. 426 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
• 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
• 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов в части ОПС, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Что касается пониженных тарифов, то для упрощенцев на 2021-2021 годы они установлены на уровне (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

• 20% — на ОПС;
• 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
• 0% — на ОМС.

Потеря права на льготный тариф страховых взносов

«Упрощенец» теряет право на применение льготных тарифов страховых взносов, если по итогам отчетного периода основной вид его экономической деятельности не будет соответствовать первоначально заявленному.

В этом случае придется пересчитать взносы по общеустановленному тарифу (в совокупности – 30%) с начала того квартала, в котором допущено данное несоответствие (п. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Восстановленную сумму страховых взносов перечисляют в бюджет. При этом пени платить не нужно.

Связано это с тем, что в данном случае восстановленная сумма страховых взносов не является доплатой в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный срок. Ведь за предыдущие периоды льготный тариф страховых взносов был применен правомерно. Значит, оснований для начисления пеней нет. Об этом напомнил Минтруд России в письме от 5 июля 2013 года № 17-3/1084.

Льготный тариф страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД

Если «упрощенец» помимо УСН осуществляет вид бизнеса, подпадающий под льготные тарифы страховых взносов, то он вправе применять эти тарифы вне зависимости от того, какой режим налогообложения он использует. Главное, чтобы условие о 70-процентной доле доходов от такого вида деятельности было выполнено.

Ведь в Законе № 212-ФЗ не установлено никаких ограничений на применение УСН-фирмами и предпринимателями льготных тарифов в отношении иного, «не упрощенного» вида деятельности (письмо Минздравсоцразвития России от 18 июля 2012 г. № 1844-17). К такому же выводу пришли чиновники Минтруда России в письме от 2 сентября 2015 г.

№ 17-4/В-444.

Например, организация совмещает УСН и ЕНВД. Причем основным видом деятельности, по которому она получает более 70% доходов, является «вмененка». Если этот вид бизнеса перечислен в списке льготируемых видов деятельности (пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ), то «упрощенец» может платить страховые взносы по льготному тарифу в отношении «вмененной» деятельности.

Пенсионные взносы

\r\

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

\r\

Если с начала 2021 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

\r\

\r\
• для части в пределах МРОТ — 22%;

\r\

• для части свыше МРОТ — 10%.

\r

\r\

Если с начала 2021 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

От каких платежей за II квартал освободят

Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.

Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.

Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Имущественные налоги

Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2021 года.

От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.

Описание видов деятельности, дающих право на льготу

Пониженные тарифы при исчислении взносов на страхование работников при УСН применяются не ко всем группам ОКВЭД. Перечень видов, дающих право на льготу, приведен в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Список содержит преимущественно виды, направленные на создание материальных благ, включая производство:

• Пищевых продуктов, безалкогольных напитков, изделий из текстиля, кожи, древесины, целлюлозы, бумаги.
• Машин, оборудования, транспортных средств, металлопроката, стального профиля,
• Бытовых изделий, игрушек, спортивного инвентаря, мебели и других видов продукции, не указанных в перечне.

Льгота также предусмотрена для предприятий, работающих в области строительства, здравоохранения, культурной деятельности, оказания бытовых услуг, обработки вторсырья, розничной торговле фармакологическим товарами, ведения спортивной деятельности.

Условия применения пониженного тарифа страховых взносов

Ставки тарифов, установленных для льготных категорий, указаны в ст. 427 НК РФ.

При выполнении определенных условий льготы предоставляются:

• обществам, партнерствам на УСН;
• российским ИТ-компаниям;
• владельцам российских судов;
• некоммерческим и благотворительным организациям на УСН;
• ряду других.

ВАЖНО!

С 2021 года законодатели отменили льготы по страховым взносам в отношении целого ряда экономических субъектов. К таковым относят:

• организации и ИП, применяющие УСН, по видам деятельности поименованным в п. 5 ст. 427 НК РФ;
• аптеки (ИП или организации), имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, применяющие ЕНВД;
• ИП на ПНС — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанной в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Полный перечень хозяйствующих субъектов, имеющих право получить льготу по страховым взносам (гл. 34 НК), подтверждающие документы на право применения льготируемых ставок и значения ставок взносов, представлены в виде таблицы.

Источник: http://eat4fun.ru/egrp/15430-lgoty-po-strakhovym-vznosam-v-2021-godu-dlya-usn-okvyed.html

Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты:

— 22% пенсионных,

— 5,1% медицинских, 

— 2,9% больничных взносов.

Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.  

Статья: как не переплатить взносы на травматизм

Льготы для всего малого и среднего бизнеса

Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2021 года, они рассчитываются по-новому. Схема будет действовать до конца 2021 года — ст. 4 и ст. 5 поправок в НК РФ. 

Кто относится к малому и среднему бизнесу?

Любая компания, у которой по данным за прошлый год:

• Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
• Не больше 250 сотрудников,
• Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
• Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.

Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре. Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой. 

Как получить льготу?

Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо. 

Как рассчитывать взносы?

Заголовки СМИ запутали предпринимателей. Все написали, что взносы на сотрудников снизили до 15%. Но новая ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону. 

Для расчёта берут федеральный МРОТ, а не региональный. На момент написания статьи он равен 12 130 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере. 

По договору сотрудник получает 30 000 ₽. 

По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽. 

По новой схеме работодатель заплатит 30 % * 12 130 + 15% * (30 000 — 12 130) = 3639 ₽ + 2681 ₽ = 6320 ₽. 

Экономия = 2680 ₽.  

Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%. 

Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали: «Я подниму зарплату до 12 140 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?». Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽.

Какими именно будут ставки взносов:

— Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.

— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.

— Больничные:  2,9% с МРОТ, 0% с превышения.

Как начать применять льготу в Эльбе?

В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%». Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Чтобы пользователи точно не пропустили новость, мы добавили специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%». 

Когда вы перейдёте на новый тариф взносов, Эльба пересчитает взносы с начала года:

— Взносы с зарплаты за апрель 2021 года и последующие месяцы будут рассчитаны по новому тарифу. 

— Взносы с зарплаты за январь, февраль и март 2021 года — по общему тарифу 30%. 

Перед выбором льготы прочитайте, какие возможны ситуации.

Допустим, предприниматель переходит с общего тарифа на «15%». 

а) Если он уже платил взносы за апрель 2021 и более поздние месяцы, после пересчёта возникнет переплата. Это не страшно: мы просто учтём её в следующих задачах, и контролирующие органы не получат лишнего.

б) Если предприниматель только планирует заплатить и, например, уже скачал платёжки — лучше зайти в задачу и получить платёжки с обновлёнными суммами. Зачем зря создавать переплату, пусть лучше деньги будут в обороте. 

Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково и ООО с IT-аккредитацией платят 14%, а участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽. 

НКО стоит учитывать: раз это редкий сценарий, Эльба не поддерживает переход с тарифа «20%» на «15%». Она будет считать взносы, как будто до апреля 2021 организация применяла общий тариф, а после — «15%». В результате на бумаге возникнет недоплата, и платёжки на взносы придётся переделывать вручную. 

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Другие льготы по взносам

Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса. 

Какие бывают льготы

1. 14% для ООО с IT-аккредитацией.

2. 20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.

3. 20% для благотворительных организаций на УСН.

4. 14% для участников проекта «Сколково».

5. 7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде. 

6. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Как получить льготу

У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 14% взносов: 8% пенсионных, 4% медицинских, 2% больничных. 

Условия: 

1. Компания — юрлицо, а не ИП. 

2. Разрабатывает программы и базы данных на продажу или делает на заказ или устанавливает их и сопровождает. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.

3. Есть аккредитация от Минкомсвязи. 

4. Разработка приносит не меньше 90% дохода. 

5. В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ. 

Количество сотрудников (ССЧ) и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы. 

Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт. 

После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно. 

Как начать применять льготу в Эльбе

Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу. 

Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.

Исключение — льгота для малого и среднего бизнеса. В 2021 году Эльба корректно пересчитает взносы с апреля, и никаких лишних переплат не возникнет. 

Статья актуальна на 23.12.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2021 года

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2021 года

6 апреля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

С апреля 2021 года для них установлены особые правила: тарифы нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для выплат в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов.

Как применить на практике новый алгоритм расчетов, читайте в нашей статье.

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.

: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2021 году»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2021 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб.

Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году»).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2021 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

• для части в пределах МРОТ — 5,1%;
• для части свыше МРОТ — 5%.

Взносы «на больничные»

Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2021 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.

Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:

• для части в пределах МРОТ — 2,9%;
• для части свыше МРОТ — 0%.

Пример

ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

За апрель 2021 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2021 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).

В 2021 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.

Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).

Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2021 года составили:

1. Пенсионные — 4 455,6 руб.((12 130 руб. х 22%) + (17 870 руб. х 10%)).
2. Медицинские — 1 512,13 руб.((12 130 руб. х 5,1%) + (17 870 руб. х 5%)).
3. «На больничные» — 351,77 руб. ((12 130 руб. х 2,9%) + (17 870 руб. х 0%)).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2021/4/15570